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康美药业财务总监禁业10年!罚款25万!总裁被终身禁业!

放大字体  缩小字体 发布日期:2019-08-23  来源:证监会官网  浏览次数:170
上周五(8月16日),证监会公布了关于康美药业的调查结果,财务造假的结果并不意外,但三年虚增887亿货币,这个数字还是让人大跌眼镜。

01

康美药业造假887亿的处罚来了!
董事长罚款60万,终身禁业
财务总监罚款25万,禁业10年

经证监会查明,康美药业《2016年年度报告》虚增货币资金225.8亿元,《2017年年度报告》虚增货币资金299.4亿元,《2018年半年度报告》虚增货币资金361.9亿元。
证监会目前已对康美药业公司及责任人员进行处理。对6名当事人采取证券市场禁入措施。将加快办案进度,严格依法处罚。对涉嫌犯罪的将移送司法机关追究刑事责任。

处罚通知如下:

一、对康美药业股份有限公司责令改正,给予警告,并处以60万元的罚款;
二、对马兴田、许冬瑾给予警告,并分别处以90万元的罚款,其中作为直接负责的主管人员罚款30万元,作为实际控制人罚款60万元;
三、对邱锡伟(原董秘,年薪71万)给予警告,并处以30万元的罚款;
四、对庄义清(财务总监,年薪48万)、温少生(副总经理,年薪59万元)、马焕洲(监事,年薪17万)给予警告,并分别处以25万元的罚款;
五、对马汉耀、林大浩、李石、江镇平、李定安、罗家谦、林国雄(以上主要高管,年薪18万至71万,去年中持股市值约200万至2000万)给予警告,并分别处以20万元的罚款;
六、对张弘、郭崇慧、张平、李建华、韩中伟、王敏(主要为独立董事,年薪7万)给予警告,并分别处以15万元的罚款;
七、对唐煦、陈磊(总助,未披露年薪)给予警告,并分别处以10万元的罚款。
合计处罚595万元,对应362元亿收入造假,投入产出比16436倍,即造假1亿的成本只有1.64万。
另外,证监会对马兴田、许冬瑾、邱锡伟采取终身证券市场禁入措施。对庄义清、温少生、马焕洲采取10年证券市场禁入措施。

02

同样是财务造假
为什么康得新退市,而康美药业不退市?

说实话,很多人看到这样的处罚,确实难以理解!虚增如此大的金额,最终却只是罚款了事?
同样是财务造假,康得新为什么要面临退市的局面?
原来,康得新4年虚增利润119亿,同样也被处以罚款60万、市场禁入。但因为实际利润为负,康得新将被退市,目前停牌时间已超过一个月。
而根据《证券法》相关规定康美药业虚增营业利润约41亿,扣除虚增部分后,近三年为33亿元、16.35亿元、11.94亿元,按照目前的规定,并不满足退市条件。
康美药业目前还不满足连续亏损的条件,因此,它并没有被判退市!
虽然强制退市的风险暂时解除了,但是康美药业所要面临的风险却没有完全消除!
一、康美药业将面临大规模投资者索赔
上文提及,60万元是证券法领域的顶格处罚,但这不代表所有的法律责任,后面还有刑事法律责任和民事法律责任。
刑事法律责任是指还可能涉嫌犯罪,被移送公安机关追究刑事责任。民事法律责任是指可能会给股民造成损失,股民可以提起索赔,这个数额可能会无限大。
目前,康美药业的财务造假情况水落石出,投资者也正在积极准备诉讼,康美药业后续将面临大规模的索赔。
上海明伦律师事务所律师王智斌表示,目前其已代理超过50位投资者,准备向康美药业发起索赔诉讼,初步测算索赔金额超千万元。
他预计随着本次处罚具体事实的落地,索赔范围会进一步扩大。这也预示着康美药业要面对更大规模的投资者诉讼。
如果索赔下来,按照去年实际利润只有不到12亿来看,康美药业未来面临的最大是赔偿问题导致的资金链断裂!

二、退市风险未消
虽然康美药业行政处罚退市的风险解除了,但是如果涉及刑事调查,并被司法定有违法行为,那么还是可能被退市。
从造假情节来看,已经属于重大违法违规,强制退市概率还是比较大的”。
证监会也公开表示,康美药业等公司肆意妄为,毫无敬畏法治、敬畏投资者之心,丧失诚信底线,触碰法治红线,动摇了上市公司信息披露制度根基。对于康美药业涉案当事人,涉嫌犯罪的,严格按照有关规定移送司法机关追究刑事责任。

03

财务总监被甩锅
康美药业的会计,惨了!
会计一定要保护好自己

康美药业在2018年报中存在虚假记载,虚增固定资产、在建工程、投资性房地产,共计36亿元。其还通过财务不记账、虚假记账,伪造、变造大额定期存单或银行对账单,配合营业收入造假伪造销售回款等方式,虚增货币资金分别达225.49亿元、299.44亿元、361.88亿元,合计总额为886.81亿元。

财务数据“大变脸”,康美药业董事长马兴田在一封仅有1075个字的《致康美药业全体股东的一封信》中作出解释,归纳起来15个字:内部控制不健全、财务管理不完善。

仔细品味15个字,马兴田大致认为自己作为董事长有责任,但财务管理不完善,CFO庄义清脱不了干系。

庄义清是康美药业的“老人”,公司成立不到22年,她在公司服务了18年。历任本公司第七届董事会财务总监;先后在普宁市工商行政管理局、普宁轻工业品公司及本公司工作,曾任公司财务部会计、财务主管等职务。

从2012-2017年,庄义清薪酬一直在37万元附近徘徊。2018年,公司给其加薪11万元。

在这起事件中,康美药业的财务负责人和财务工作者参与了多少?这个还真不好说,但是,如果要追究刑事责任,如此大额的财务造假金额,会计绝对逃脱不了干系。 
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